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罕见撤回!证源基金告别舞台 另有7家基金公司被中止审查

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3月30日,智度科技股份有限公司(下称智度股份,000676.SZ)发布公告称,第八届董事会同意终止申请设立参股的公开募集证券投资基金管理有限公司——证源基金管理有限公司(下称证源基金),同意向证监会提交申请撤回“证源基金管理有限公司设立申请”。

根据证监会《证券、基金经营机构行政许可申请受理及审核情况公示》,2017年4月24日证源基金递交申请资料,并在同年8月4日被受理,但看似顺利的进展却在2017年11月7日获得第一次反馈意见后陷入停滞。在苦等了两年多时间后,智度股份选择了终止。

统计显示,除了证源基金,在等待审批的32家公募基金公司中,还有本源基金管理有限公司(下称本源基金)、安邦基金管理有限公司(下称安邦基金)、太平洋基金管理有限公司(下称太平洋基金)、苏宁基金管理有限公司(下称苏宁基金)、不二基金管理有限公司(下称不二基金)、景泽基金管理有限公司(下称景泽基金)、国鑫基金管理有限公司(下称国鑫基金)7家已递交申请资料的公司被中止审查。

尽管中止审查并非终止,仍有恢复审查的可能,但截至目前,尚未有中止审查的拟设立公募基金公司恢复审查的情况。

3月29日,智度股份发布公告称,第八届董事会同意终止申请设立参股的公开募集证券投资基金管理有限公司——证源基金,同意向证监会提交申请撤回“证源基金管理有限公司设立申请”。

至于终止设立的原因,智度股份在公告中表示,与近期宏观经济形势、市场环境变化不无关系。截至公告披露日,该公司参股发起设立证源基金事项,未实际出资。

证源基金的成立可谓一波三折。2016年9月8日,浙江金固股份有限公司(下称金固股份,002488.SZ)发布公告称,公司与胡德佳、方大特钢科技股份有限公司(下称方大特钢,600507.SH)、杭州滨创股权投资有限公司(下称滨创投资)拟共同出资人民币1亿元发起设立公开募集证券投资基金管理有限公司。彼时,金固股份、方大特钢均以自有资金出资。

作为证源基金的发起人,上述四位股东的出资分别是2200万元、3400万元、2300万元、2100万元,持股比例分别是22%、34%、23%、21%。

但时隔3个月后,方大特钢发布公告称,鉴于公司管理层在项目投资、资金运营等方面的多重考虑,经公司与基金公司股东各方协商,同意公司退出参股设立基金公司事项,并与基金公司各方签署 《基金公司发起协议之补充协议》。此时,方大特钢已向证源基金筹备组缴纳105万元筹备费。

值得一提的是,方大特钢退出后,证源基金引入了新出资人智度股份,且承继方大特钢在基金公司中的出资人全部相关权利和义务。

2016年12月8日,智度股份发布公告称,公司以自有资金出资2100 万元,占注册资金的21%,与胡德佳、金固股份、滨创投资成为证源基金发起人。

此外,该公告还显示,证源基金董事会由 7 名董事组成,董事会设董事长1人,副董事长1人,各出资人同意由胡德佳提名的董事担任董事长;副董事长由总经理兼任。基金公司设监事会,对股东会负责。监事会由 3 名监事组成。基金公司设总经理 1名,督察长1名。公司根据需要设立副总经理等职务,并由董事会决定聘任和报酬事项。

此举看上去是为了证源基金筹建做准备。根据证监会发布的流程,证源基金于2017年4月24日递交申请资料,并于同年5月2日补正,同年8月4日被受理。而随后的流程并不顺利,在2018年11月7日证监会作出第一次反馈意见后,凯因科技 中止审查就再无消息。

在证源基金审批进程陷入停滞后,该公司的四位发起人再次生变。2018年1月16日,金固股份发布公告称,考虑到公司作为基金公司的发起股东以及公司2016年度存在亏损,以及公司管理层在资金使用效率及运营方面的考虑,经公司与基金公司股东各方协商,同意公司退出参股设立基金公司事项。后续公司将与基金公司股东各方签订相关的《退出协议》。

该公告还显示,截至公告披露日,金固股份已向基金公司缴纳110万元筹备费,《退出协议》签订后的,基金公司将退还上述款项。

《投资时报》研究员还发现,除了证源基金终止设立外,还有超越基金、湘财基金等公募基金公司未能如愿以偿获得公募牌照。

根据证监会《证券、基金经营机构行政许可申请受理及审核情况公示》,目前等待审批的公募基金公司达到32家。从审批进度来看,利得基金管理有限公司(下称利得基金)、中驰基金管理有限公司仅是资料补正,速度最慢。

另外,从申请资料递交时间来看,2016年递交申请的公募基金公司数量最多,共有包括汉承基金管理有限公司、联储基金管理有限公司在内的11家公司,紧随其后的是2017年递交资料的汇盈基金管理有限公司等9家公司。此外,本源基金于2014年递交资料,利得基金则是在今年递交申请。

值得注意的是,由于各种原因,部分上报的公募基金审批进程被按下“暂停键”。据统计,截至3月27日,本源基金、安邦基金、太平洋基金、苏宁基金、不二基金、景泽基金、国鑫基金7家已递交申请资料的基金公司被中止审查。

今年以来,东兴基金管理有限公司(下称东兴基金)、民生基金管理有限公司(下称民生基金)、兴华基金管理有限公司(下称兴华基金)都拿到设立批复,但截至目前东兴基金及民生基金两家公司尚未开业,而兴华基金则是年内首家获批的“个人系”公募,至此“个人系”公募扩容至18家。

仅从今年来看,公募基金牌照整体发放速度并不慢,而近几年审批速度还是呈放缓态势,2017年、2018年、2019年,获批的公募机构分别为9家、12家和2家。

《审计》每日一练-2020年注册会计师考试(12-4)

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1.【单选题】下列各项中,不属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性的变动的是( )。

B.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进项讨论并达成一致意见的审计证据

D.在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、凯因科技 中止审查索赔事项作出最终判决结果

3.【单选题】针对归档期后审计工作底稿的变动,以下说法中,错误的是( )。

A.审计报告日后,如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论,则需要变动审计工作底稿

B.如果注册会计师已实施了必要的审计程序,取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论,但审计工作底稿记录不够充分,则需要变动审计工作底稿

C.注册会计师应当记录修改或增加审计工作底稿的时间和人员,但一般不涉及复核人员

D.无论审计工作底稿修改或增加的性质如何,注册会计师应当记录修改或增加的理由

4.【单选题】组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日,集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中,正确的是( )。(2014年)

5.【单选题】甲会计师事务所于2013年5月5日完成了A公司2012年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中,会导致注册会计师变动审计工作底稿的有( )。

C.注册会计师在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果,但是出具审计报告时并不知道该事项

D.2013年5月10日得知被审计单位于2013年2月15日销售的部分货物被退回

解析:在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作,不涉及实施新的审计程序或得出新的结论,选项D错误。

解析:完成了审计工作,审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内,如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。

解析:注册会计师应当记录修改或增加审计工作底稿的时间和人员,以及复核的时间和人员。

解析:为集团审计目的出具审计报告,审计工作底稿保存期限应当自集团审计报告日起,至少保存10年,选项C正确。

解析:注册会计师发现有必要修改已归档的审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有以下两种:(1)注册会计师已实施了必要的审计程序,
更多精彩尽在这里,详情点击:http://stoffwindel-design.net/,凯因茨取得了充分、适当的审计证据并得出了恰的审计结论,但审计工作底稿的记录不够充分;(2)审计报告日后,发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论;选项A和B属于第一种情形;选项C属于第二种情形;选项D作为当期事项处理,不会引起审计工作底稿的变动。